Каталог малых отелей Крыма
прямые контакты отелей

Правила работы с наличными опять изменились

Журнал «Бухгалтерии ИП», №1 Январь 2018
Новое в законодательстве
Правила работы с наличными опять изменились
Екатерина Постникова, эксперт журнала «Бухгалтерия ИП»
Многие коммерсанты на патенте и ЕНВД смогут работать без кассы до 1 июля 2019 года. Отсрочку на год получили также ИП на УСН и общей системе, которые оказывают услуги населению. Коммерсанты, которые уже купили ККТ, вправе уменьшить налоги на стоимость касс. Подробности обо всех изменениях — в статье.
Когда ИП на УСН и общей системе вправе отсрочить переход на ККТ
Почти все предприниматели, которые оказывают услуги населению, получили право работать без кассы до 1 июля 2019 года (Федеральный закон от 27.11.2017 № 337 ФЗ).
Перейти на ККТ с 1 июля 2018 года обязаны только ИП, которые на УСН или общей системе оказывают услуги общепита и заключали трудовые договоры. Такие ИП обязаны с 1 июля 2018 года пробивать чеки или печатать БСО на онлайн-кассах.
Если коммерсант-одиночка заключит трудовой договор, ему придется сразу же начинать применять кассу — с первого рабочего дня, с которого принят работник.
До перехода на ККТ коммерсант вправе выписывать бланки строгой отчетности по старым правилам — на типографских бланках или с помощью автоматизированной системы. Также отсрочку перехода на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года получили бизнесмены-одиночки, которые продают товары через автоматы. Крайние сроки перехода на ККТ смотрите в таблице.
Когда переходить на ККТ коммерсантам на общей системе или УСН
Какую деятельность ведет ИП Когда переходить на ККТ
ИП с работниками ИП без работников
Услуги общепита населению 1 июля 2018 года 1 июля 2019 года
Другие услуги населению 1 июля 2019 года
Услуги юрлицам, работы, а также продажа товаров 1 июля 2018 года
Торговля через автоматы 1 июля 2018 года 1 июля 2019 года
Какие ИП на вмененке получили отсрочку по ККТ
Работать без кассы до 1 июля 2019 года теперь вправе предприниматели, которые оказывают услуги, сдают торговые места и земли в аренду, размещают рекламу (Закон № 337 ФЗ).
Коммерсанты, которые занимаются торговлей и общественным питанием, вправе работать без кассовых аппаратов до 1 июля 2019 года, только если в штате нет сотрудников. ИП в торговле и общественном питании, которые заключили трудовые договоры, перейдут на ККТ с 1 июля 2018 года.
Зарегистрировать ККТ надо в течение 30 календарных дней после того, как ИП заключил первый трудовой договор с работником. Таблицу со сроками перехода на ККТ смотрите ниже.
Когда бизнесменам на ЕНВД и патенте начинать работать с ККТ
Какую деятельность и режим применяет ИП Когда переходить на ККТ
Деятельность Режим ИП с работниками ИП без работников
Услуги носильщиков, по уходу за детьми и больными, престарелыми и инвалидами, прием стеклопосуды и вторсырья, кроме металлолома Патент 1 июля 2018 года
Торговля, в том числе через торговые автоматы, общепит ЕНВД и патент 1 июля 2018 года 1 июля 2019 года
Бытовые и ветеринарные услуги, ремонт и автомойка, платные парковки, перевозка пассажиров и грузов, гостиницы, размещение рекламы, сдача в аренду ЕНВД 1 июля 2019 года
Остальные виды деятельности Патент
Какие ИП на патенте получили отсрочку по ККТ
Многие ИП на патенте вправе работать без ККТ до 1 июля 2019 года (Закон № 337 ФЗ). Отсрочку еще на год получили ИП, которые занимаются производством, услугами и работами из подпунктов 1—15, 18—28, 30—44, 49—58 и 60—63 пункта 2 статьи 346.43 НК (см. таблицу выше).
Индивидуальные предприниматели в торговле и общественном питании продолжат работать без ККТ до 1 июля 2019 года, только если не заключали трудовых договоров. А если заключали, придется купить кассу к 1 июля 2018 года. Если ИП-одиночка заключит трудовой договор, зарегистрировать ККТ надо в течение 30 календарных дней с даты, когда наймет новичка.
Для некоторых видов деятельности законодатели не стали продлевать отсрочку по кассе. С 1 июля 2018 года на ККТ перейдут индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги носильщиков, по уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами, а также принимают вторсырье, кроме металлолома.
Как работать без ККТ на вмененке и патенте
Чтобы работать без кассы на ЕНВД или патенте, вам по-прежнему надо выдавать по требованию покупателей документ об оплате — квитанцию, товарный чек или иную бумагу. Такое требование содержит Закон № 337 ФЗ.
Если клиент расплачивается банковской картой, то вам нужно применять платежный терминал. А вместо чека ККТ по требованию клиента придется выдать документ об оплате. Образец квитанции об оплате — ниже.
Документ об оплате

Как уменьшить налоги на расходы по ККТ
Предприниматели на всех режимах вправе уменьшить налог на кассовые расходы (см. схему на этой странице). У ИП на патенте и ЕНВД появился новый вид налогового вычета (Федеральный закон от 27.11.2017 № 349 ФЗ). ►
Как с 2018 года уменьшать налоги ИП на расходы по кассе

► ИП на вмененке и патенте вправе уменьшить налог на стоимость кассы, фискального накопителя, программы для ККТ, сопутствующих услуг по кассе.
Патент. Коммерсанты на патенте впервые получили возможность уменьшать налог. Теперь налог на патенте ИП вправе сократить на расходы по ККТ — но не более чем на 18 тыс. руб. по каждому экземпляру кассы (Закон № 349 ФЗ).
Индивидуальные предприниматели вправе сократить патентный налог на расходы по кассе, которую зарегистрировали 1 февраля и позже. Уменьшить налог можно не ранее 2018 года. Подробнее о том, как уменьшать патент на стоимость ККТ, смотрите во врезке.
Как ИП на патенте уменьшить налог на кассовый вычет
Патентный налог рассчитывает ИФНС. Она отражает сумму налога в патенте, который выдает предпринимателю. Если коммерсант зарегистрировал ККТ, то необходимо уведомить ИФНС о сумме расходов на кассу.
Форму уведомления должна разработать ФНС. Пока бланк не появился, ИП на патенте вправе уведомить налоговиков в произвольной форме. В уведомление включите обязательные реквизиты:
• Ф. И. О. и ИНН коммерсанта;
• номер и дату патента;
• стоимость ККТ и сопутствующих затрат, на которые ИП уменьшает налог;
• сроки уплаты налога, который ИП уменьшает;
• модель и заводской номер ККТ.
Образец уведомления предпринимателя на патенте в налоговую инспекцию смотрите ниже.
Уведомление в ИФНС

ЕНВД. ИП на вмененке вправе с 2018 года уменьшать ЕНВД на сумму расходов по ККТ. Уменьшить ЕНВД можно не более чем на 18 тыс. руб. по каждому кассовому аппарату (Закон № 349 ФЗ).
Лимит — 50 процентов от ЕНВД в этом случае не действует. То есть предприниматели с работниками сначала уменьшают ЕНВД на страховые взносы и пособия сотрудникам с учетом лимита в 50 процентов. Затем итоговую сумму ЕНВД сокращают на кассовые затраты.
Вы можете уменьшить налог, в том числе на расходы по ККТ, которую зарегистрировали в период с 1 февраля по 31 декабря 2017 года. ►
► В связи с новым вычетом по ККТ изменится декларация по ЕНВД. В ней появится новая строка для кассового вычета. Проект новой формы — на сайте regulation.gov.ru.
ИП без работников также уменьшают ЕНВД на расходы по ККТ — не более чем на 18 тыс. руб. по каждому аппарату.
Упрощенная налоговая система. У «доходников» кассового вычета нет. Учесть расходы на ККТ при расчете налога вправе только упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». В этом случае все оплаченные расходы на кассу уменьшают налог бизнесмена без ограничений (письмо ФНС от 08.11.2017 № ЕД-2-20/1398@).
Кассовый аппарат дешевле 100 тыс. руб. учтите в составе материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК). А кассовый аппарат дороже 100 тыс. руб. — в составе основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК). Плату оператору фискальных данных учтите как услуги связи (подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК).
Общий налоговый режим. Расходы на ККТ коммерсанты на общей системе вправе включить в профессиональный вычет по НДФЛ. В этом случае расходы списывайте по правилам налога на прибыль (п. 1 ст. 221 НК). Если кассовый аппарат стоит до 100 тыс. руб., включите ее в состав материалов. ККТ дороже 100 тыс. руб. — в состав основных средств. Услуги оператора фискальных данных отразите в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК).
Можно ли ИП подать заявление на патент и заявить вычет одновременно
Как мы выяснили, налоговики не против того, чтобы индивидуальный предприниматель уже сейчас подавал уведомление о кассовом вычете вместе с заявлением на патент.
Если планируете в декабре подать заявление о переходе на патентную налоговую систему с 1 января 2018 года, приложите уведомление о расходах на кассовую технику.
Если налоговая инспекция посчитает, что индивидуальный предприниматель на патенте не вправе воспользоваться кассовым вычетом, то сообщит об этом коммерсанту в течение 20 рабочих дней (Закон № 349 ФЗ).
Если же налоговая инспекция разрешила уменьшить патентный налог, то она никак не сообщает об этом. Такой обязанности у налоговых инспекторов нет. Поэтому в январе закажите в ИФНС карточку расчетов с бюджетом и проверьте, что налоговая инспекция уменьшила стоимость патента ИП на оплаченные кассовые расходы.
Вопросы по переходу на ККТ, которые задали ИП
Применять ли ККТ в торговле и общепите, зависит от того, заключал коммерсант трудовые договоры или нет. Ответим на вопросы, которые возникают у индивидуального предпринимателя.
— Я плачу ЕНВД с розничной торговли и работаю без сотрудников. Хочу заключить с физлицом гражданско-правовой договор на уборку помещения. Придется ли мне из-за такого договора применять ККТ?
— Нет. ИП, которые платят ЕНВД с торговли, обязаны зарегистрировать кассу, только если заключили трудовой договор. Вы же не берете в штат сотрудника. Поэтому можете работать без ККТ до 1 июля 2019 года.
— Торгую в розницу, плачу патентный налог. Моя единственная сотрудница ушла в декрет, а потом возьмет отпуск по уходу за ребенком до 2019 года. Могу ли я в 2018 году работать без ККТ?
— Нет. Во время отпуска по уходу за ребенком трудовой договор с сотрудницей продолжает действовать. ИП, которые занимаются торговлей и заключили трудовые договоры, обязаны перейти на ККТ до 1 июля 2018 года.
— Я оказываю услуги общепита на ЕНВД. Работаю один, но собираюсь в мае нанять работников на пару месяцев. Если сотрудники уволятся раньше 1 июля 2018 года, то могу ли я не регистрировать ККТ?
— Да, если к 1 июля у вас не будет действующих трудовых договоров, то вы сможете продолжать работать без ККТ. Но как только вы наймете после 1 июля новых сотрудников, вам придется зарегистрировать кассу в ИФНС. Срок — в течение 30 календарных дней с даты заключения договора. Но если в течение 30 календарных дней работники уволятся и вы снова будете работать один, то регистрировать кассовый аппарат в налоговой не обязательно.
— Оказываю услуги общепита на УСН. У меня три работника. Сейчас покупаю ККТ. Если я буду работать один, без работников, вправе ли я снять кассу с учета и выписывать БСО до 1 июля 2019 года?
— Да, вы сможете работать без кассы до 1 июля 2019 года, так как станете коммерсантом без штатных сотрудников. Но как только заключите новые трудовые договоры, придется зарегистрировать ККТ. Иначе вас оштрафуют минимум на 10 тыс. руб. за каждую продажу без кассы (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).

© Материал из БСС «Система Главбух»
www.1gl.ru
Дата копирования: 12.01.2018

+7 978 050 05 35
kroo.asmok@mail.ru

контакты

Получать новости сайта на email